Vae körperschaftssteuer: alles, was sie wissen müssen

Warum haben die VAE eine Körperschaftssteuer eingeführt?

Die Körperschaftssteuer wurde eingeführt, um bewährte Praktiken umzusetzen und internationale Standards bezüglich Steuertransparenz zu erfüllen, sowie um schädliche Praktiken zu verhindern. Selbst mit dieser Steuer haben die VAE noch stets einen der weltweit niedrigsten Steuersätze.

Müssen sich Unternehmen in Freihandelszonen für die Körperschaftssteuer registrieren?

Ja, alle Unternehmen in Freihandelszonen müssen sich für die Körperschaftssteuer registrieren, selbst wenn sie keine Steuer zahlen müssen. Sie müssen nur einmal jährlich eine Steuererklärung einreichen und sind nicht zu Vorauszahlungen oder zur Erstellung vorläufiger Steuererklärungen verpflichtet.

Sind Jahresabschlüsse für die Steuererklärungen erforderlich?

Ja, Sie benötigen Jahresabschlüsse, um die Zahlen in Ihrer Steuererklärung zu belegen. Deshalb ist das Führen präziser Aufzeichnungen unerlässlich. Sie müssen Folgendes wissen:

• Wenn Ihr Umsatz 3 Mio. AED oder weniger beträgt, können Sie eine Einnahmen- und Ausgabenrechnung verwenden.
• Wenn Ihr Umsatz 50 Mio. AED oder weniger beträgt, können Sie IFRS (Internationale Rechnungslegungsvorschriften) für KMUs verwenden.
• Andernfalls müssen Sie IFRS für Ihre Jahresabschlüsse verwenden. Denken Sie daran, dass Sie alle Buchhaltungsunterlagen 7 Jahre nach Ende des Veranlagungszeitraums aufbewahren müssen.

Gibt es Strafen bei Nichteinhaltung der Vorschriften?

Ja, es gibt Strafen für die unzureichende Aufbewahrung von Aufzeichnungen oder die Nichtvorlage der im Steuergesetz vorgeschriebenen Aufzeichnungen und Informationen.

FÜR WEITERE EINZELHEITEN ÜBER DIE STRAFEN DOWNLOADEN SIE BITTE DIESES DOKUMENT

Wie viel Körperschaftssteuer muss ich bezahlen?

Der Körperschaftssteuersatz beträgt 9%, aber der tatsächliche Satz, den ein Unternehmen bezahlt, ist aufgrund von Abzügen häufig niedriger. Darüber hinaus gilt der 9%-Satz lediglich für steuerpflichtige Einnahmen von mehr als AED 375.000.

BEISPIEL – EFFEKTIVER STEUERSATZ

• Der Veranlagungszeitraum entspricht dem Finanzzeitraum.
• Strafen werden für unzureichende Aufzeichnungen verhängt oder wenn die erforderlichen Aufzeichnungen und sonstige, im Steuergesetz definierte Informationen, nicht übermittelt werden.

Muss ich meine Jahresabschlüsse prüfen lassen?

Eine Prüfung der Jahresabschlüsse im Hinblick auf die Körperschaftssteuer ist nur unter zwei Bedingungen erforderlich:

– Wenn Sie eine Qualifizierende Freihandelszonen-Person sind

– Wenn der Umsatz Ihres Unternehmens im relevanten Steuerzeitraum mehr als 50 Millionen AED beträgt.

Gibt es Erleichterungen für kleine Unternehmen?

Wenn Ihr Umsatz im laufenden und im vorhergehenden Steuerzeitraum weniger als 3 Millionen AED beträgt, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die Erleichterung für Kleinbetriebe, die Ihnen einen Steuersatz von 0% ermöglicht. Diese Erleichterung steht bis Dezember 2026 zur Verfügung und erfordert keine geprüften Jahresabschlüsse. Sie können Ihre Jahresabschlüsse mittels einer einfacheren Methode, der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung vorlegen. Ihre jährliche Steuererklärung wird ebenso vereinfacht, da keine vollständige Steuererklärung erforderlich ist. Sie können die Erleichterung für Kleinbetriebe bei der Abgabe Ihrer ersten Steuererklärung beantragen.

Was ist eine "Qualifying Freezone Person"?

Nicht alle Unternehmen in Freihandelszonen sind im Hinblick auf die Körperschaftssteuer als Qualifizierende Freihandelszonen-Person qualifiziert. Zu diesem Zweck müssen Sie:

• in einer Freihandelszone registriert sein (FZCO)
• über angemessene Substanz verfügen
• über qualifizierte Einnahmen verfügen
• sich nicht für die Körperschaftssteuer entschieden haben
• die Verrechnungsvorschriften einhalten
• geprüfte Jahresabschlüsse vorlegen
• gewährleisten, dass nicht-qualifizierende Einnahmen die „De Minimus-Schwelle“ nicht überschreiten.

Was sind qualifizierende Einnahmen?

Um festzustellen, ob ein Unternehmen qualifizierende Einnahmen erzielt, muss Folgendes bewertet werden:

• Die Geschäftspartner des Unternehmens
• Die Art der Geschäftstätigkeit, aus der die Einnahmen stammen.

Nachstehend ein Beispiel für qualifizierende Einnahmen:

Welches sind die qualifizierenden Aktivitäten?

Folgende Aktivitäten werden als qualifizierend betrachtet:

• Herstellung von Waren oder Materialien
• Verarbeitung von Waren oder Materialien
• Dienstleistungen der Vermögensverwaltung
• Dienstleistungen für Vermögens- und Investitionsmanagement
• Zentrale Dienstleistungen für verbundene Parteien
• Treasury- und Finanzdienstleistungen für verbundene Parteien
• Finanzierung und Leasing von Flugzeugen
• Vertrieb von Waren oder Materialien in oder aus einer Vorgesehenen Zone
• Logistik-Dienstleistungen
• Handel mit Qualifizierenden Verbrauchsgütern
• Halten von Aktien und anderen Wertpapiere für Investitionen
• Besitz, Management und Betrieb von Schiffen
• Rückversicherungsleistungen
• Alle Zusatztätigkeiten für diese qualifizierenden Aktivitäten

Weitere Informationen finden Sie hier

Welches sind Ausgeschlossene Aktivitäten?

• Transaktionen mit natürlichen Personen (Ausnahmen gibt es bei bestimmten Transaktionen in Verbindung mit qualifizierenden Aktivitäten)
• Banktätigkeiten
• Versicherungstätigkeiten, mit Ausnahme derjenigen, die als qualifizierende Aktivitäten aufgelistet sind, wie Rückversicherungsleistungen und Zentrale Dienstleistungen
• Finanz- und Leasingtätigkeiten, mit Ausnahme bestimmter qualifizierender Aktivitäten
• Besitz oder Verwertung von Immobilien, mit Ausnahme von Gewerbeimmobilien, die sich in einer Freihandelszone befinden, wenn an der Transaktion eine „Qualifying Freezone Person“ beteiligt ist
• Jegliche Tätigkeiten, die mit den genannten ausgeschlossenen Aktivitäten zusammenhängen

Weitere Informationen finden Sie hier

Was ist der De Minimis-Schwellenwert?

Nicht-qualifizierende Einnahmen dürfen Folgendes nicht überschreiten:

Nicht-qualifizierende einnahmen sind Umsätze, die aus Folgendem stammen:

• ausgeschlossene Aktivitäten
• nicht-qualifizierende Aktivitäten mit einer Person, die keine „Qualifying Freezone-Person“ ist.

Weitere Informationen

Besuchen Sie die Website des Finanzministeriums für eine Liste häufig gestellter Fragen

Wie wird mein Freihandelszonen-Unternehmen besteuert?

Wenn Ihr Freihandelszonen-Unternehmen die Anforderungen einer Qualifizierenden Freihandelszonen-Person nicht erfüllt, werden die steuerpflichtigen Einnahmen besteuert. Die steuerpflichtigen Einnahmen sind der Nettogewinn nach bestimmten Anpassungen, die im Körperschaftssteuergesetz angegeben sind. Der Nettogewinn sind für gewöhnlich die Einnahmen abzüglich der Ausgaben. Legitime Auslagen sind absetzbar. Für die ersten 375.000 AED Nettogewin sind keine Steuern fällig. Persönliche Einkünfte wie Gehälter werden nicht besteuert. Unternehmen können die an Eigentümer oder Arbeitnehmer bezahlten Gehälter bei der Berechnung des Nettogewinns abziehen.

Was ist eine Angemessene Substanz?

Angemessene Substanz bedeutet, dass Sie über genügend Personal, ausreichende Vermögenswerte und angemessene Betriebsausgaben verfügen.

Einfach ausgedrückt: Ihr Freihandelszonenunternehmen sollte nicht nur auf dem Papier existieren.  Der Grad der „Angemessenen Substanz“ ist für jedes Unternehmen unterschiedlich und wird auf der Grundlage der Art der Aktivitäten, der erzielten Einnahmen und anderer relevanter Umstände bestimmt.